Такафул как метод создания страховой защиты

 Общеизвестно, что история страховых отношений насчитывает несколько тысячелетий. Наиболее ранней формой организации страховой защиты считается взаимное страхование, первые сведения о котором относятся к ХVIII в.  до нашей эры.[1]  Возникновение другой формы организации страховой защиты – акционерного страхования, относится ко второй половине XVII в.[2] Две эти формы широко представлены на страховых рынках стран с рыночно ориентированной экономикой. Но в настоящее время многообразие форм организации страховой защиты ими не исчерпывается.

 Начиная с последней четверти ХХ в. и до настоящего времени в восточных странах, а затем и в странах других регионов мира наблюдается ускоренное развитие такой организационной разновидности страхования, которую называют «исламское страхование» или  такафул. Ее возникновение также уходит корнями в глубокое прошлое. По мнению зарубежных аналитиков,  данная разновидность страхования существовала  более 1400 лет тому назад.[3]

 В переводе с арабского такафул – это взаимное предоставление гарантий.  Отличительной особенностью данной разновидности страхования является ее соответствие, по мнению многих исламских правоведов, нормам мусульманского права.

Коммерческое (акционерное) страхование рассматривается как несоответствующее положениям шариата в связи с тем, что исламские правоведы усматривают в нем наличие трех запрещенных с точки зрения мусульманского  вероучения элементов:

♦ неопределенности;

♦ азарта;

♦ ростовщичества.

            Кроме того, важным моментом является инвестирование страховыми компаниями средств только в те виды деятельности, которые не запрещены шариатом[4].

 Однако по вопросу о соответствии такафула положениям шариата среди исламских правоведов нет единого мнения. Дискуссия по вопросам такого соответствия продолжается в течение долгого времени.  Поэтому важным событием, создавшим возможность для развития такафула в современный период, стала фетва[5] Совета Исламской академии правоведения при Организации Исламская конференция (ОИК) «О страховании и перестраховании» 1985 года, которая рекомендовала мусульманским странам развивать такафул как систему страхования, основанную «на принципах благотворительности и взаимопомощи в соответствии с положениями шариата об исламском партнерстве».[6]

            В настоящее время такафул особенно успешно развивается  в странах Персидского залива, Малайзии и Судане, хотя эксперты отмечают, что в этих странах рыночная доля исламского страхового сектора по сравнению с традиционным остается небольшой. Самый высокий показатель отношения собранных премий по такафулю к общим страховым премиям  - 17,9%, - имеет место  в Саудовской Аравии.  В других странах он значительно ниже: в Кувейте – 1,8%,  в ОАЭ - 1,5%, в Бахрейне - 0,5%.[7]

Хотя такафул нередко называют исламским страхованием, он существует не только в мусульманских странах (Саудовской Аравии, ОАЭ, Бахрейне, Малайзии, Индонезии и др.), но и в странах с глубокими историческими корнями  традиционного (акционерного и взаимного) страхования, таких, как США, Великобритания, Люксембург и некоторых других.[8] По мнению одних аналитиков, в 23 странах мира насчитывается более 60 компаний, предлагающих такафул-страхование  (включая 5% компаний, действующих по принципу такафул-окна).[9] Другие приводят более подробные данные, свидетельствующие о  распространении данной разновидности страховых отношений  во всех регионах мира  (см. табл.1).

Таблица 1

Количество такафул-компаний  в мире

 по состоянию на июль 2006 г.[10]

По данным табл. 1, в 2006 г. такафул-компании действовали в 27 странах мира: в 23 странах Ближнего Востока, в 17 странах Африки, в 34 странах Азиатско-Тихоокеанского региона и в 13 странах остальных регионов мира. Еще в двух странах (Оман и Таиланд) происходило формирование таких компаний. При этом в таблице не указаны Соединенные Штаты Америки, в которых, по сведениям других источников, с 1996 г. действуют две такафул-компании: Failaka Investments Inc. и Takaful USA Management Services LLC.[11]  В тоже время, указано, что в России действует одна такафул-компания, упоминание о которой автору данной статьи не удалось найти ни в литературе, ни в Интернет-изданиях.

В литературе, посвященной такафулу, широко используется понятие такафул-промышленность (takaful industry). Оно включает в себя все субъекты хозяйствования, вовлеченные в процесс создания такафул-продуктов (такафул-услуг): такафул-компании,  предлагающие полный перечень такафул-продуктов;  страховые компании, осуществляющие традиционное страхование, и одновременно  предлагающие  ограниченный набор такафул-продуктов; ре-такафул компании и перестраховочные компании, участвующие в перестраховании такафул-компаний. В настоящее время все более активными участниками такафула становятся банки, в связи с тем, что они становятся владельцами такафул-фирм или занимаются дистрибутированием такафул-продуктов. Перестраховочные брокеры, страховые синдикаты и фондовые менеджеры также активно действуют в такафул-бизнесе[12]. 

Поэтому неудивительно, что в IV ежегодной Международной конференции по вопросам  такафул-страхования,  прошедшей в Дубае 14-15 апреля 2009 г., приняли участие более 200 делегатов, среди которых были не только крупнейшие «такафул»-компании, но и другие бизнес структуры, интересующиеся данным сегментом страхового рынка: HSBC Amanah Takaful; Islamic Arab Insurance Co (Salama); FWU International;  Takaful Re; Ernst & Young; British Islamic Insurance Holdings (BIIH); Calyx Financial; Amana Takaful Insurance; Abu Dhabi National Takaful Company; AM Best, Sheikan Insurance and Re-insurance;  Norton Rose и другие[13].

На конференции отмечалось, что в настоящее время мировая такафул-промышленность оценивается в 2 млрд. долл. США. Причем в масштабах мировой экономики такафул растет на 35% быстрее, чем обычное страхование. В частности,  в 2007 г. в ОАЭ обычное страхование выросло на 41%, в то время как такафул показал рост на 70%. По оценкам участников конференции, в краткосрочной перспективе  тенденция опережающего роста такафул-страхования сохранится, и ключевым рынком для такого роста останутся государства, входящие в Совет по сотрудничеству стран Персидского залива  (СССПЗ). В настоящее время Саудовская Аравия с такафул-взносами на общую сумму $1,7 млрд. в 2007 году, и Малайзия с $797 млн. являются двумя крупнейшими такафул-рынками в мире[14].

     В докладе компании Ernst & Young о развитии такафула отмечалось, что общая сумма взносов на глобальном рынке исламского страхования  выросла в 2007 г.  до $3,4 млрд. по сравнению с $2,5 млрд. в 2006 г., а  к 2015 г. возможен рост  объема премий на глобальном рынке такафул-страхования  до $11,0 млрд[15].

По завершении конференции представители страховых компаний выразили единодушное мнение относительно привлекательности рынка исламского страхования, полагая, что в будущем их услуги будут распространяться не только в мусульманских странах, но и в государствах всего мира.

 Подтверждением возможности расширения ареала развития такафул-промышленности служит, например, открытие в июле 2008 г. на территории Великобритании такафул-компании  «Salaam Halal insurance».  Ее   страховые услуги предназначены прежде всего для 1,6 млн. мусульман, проживающих в этой стране[16]. Кроме того, распространению такафул-страхования в немусульманских странах  способствует  система, которая получила название «такафул-окна» (takaful windows). При этой системе традиционные страховые компании предлагают страховые продукты на основе такафула, не создавая для этого отдельных  подразделений, что способствует проникновению таких компании в потребительский сегмент убежденных  сторонников Шариата, проживающих по всему миру.[17]

О возможности расширения страхового рынка за счет организации такафул-окон говорит и тот факт, что один из лидеров мирового страхового рынка концерн Allianz AG, имеющий представительства в 70-ти странах,  действует, в том числе, и в 9-ти мусульманских, предоставляя там страховые услуги на основе  такафула.[18]

Система такафул-окон имеет среди традиционных компаний и аналитиков страхового рынка как сторонников, так и противников.  Последние считают, что подобное совмещение традиционного страхования с исламским страхованием может  смущать покупателей, вызывать конфликт интересов между традиционным и исламским страхованием, а также затруднять деятельность такафул-компаний.

По мнению сторонников такафул-окон, такая система дает страховщикам определенные финансовые выгоды и другие преимущества. Некоторые аналитики считают, что такие окна  способствуют развитию страховой отрасли. Фирмы, осуществляющие  «оконные операции» в финансовом отношении более устойчивы, чем начинающие такафул-фирмы, так как у них имеются  альтернативные источники дохода.

Страховые услуги, предоставляемые на основе такафула, весьма разнообразны. Как правило, их подразделяют на  две большие группы - семейный такафул и общий такафул.  В рамках семейного такафула предлагается  несколько страховых продуктов. Во-первых, продукт с аналогичным названием – семейный такафул, а кроме него, такафул, связанный с инвестициями (investment linked takafu), такафул для получения образования (Child education takaful),  медицинский такафул и такафул по страхованию здоровья (Medical & health takafu).[19]

В рамках общего такафула предлагается страхование жилого помещения (home takaful), которое покрывает риски собственника (houseowners takaful ) или риска арендатора (householders takaful). Отдельную услугу представляет собой  автотакафул[20] (Motor Takaful),  включающий страхование от повреждения или утраты автотранспортного средства вследствие пожара, кражи или аварии, а также обязательное и добровольное страхование автогражданской ответственности за причинение вреда жизни и здоровью третьих лиц и вреда их имуществу в результате аварии.[21] Кроме того, в рамках общего такафула осуществляется  страховая защита от несчастного случая (Personal accident takaful). Компании предлагают такафул-продукты, предназначенные как для индивидуального, так и для корпоративного страхования; они направлены на удовлетворение потребности клиентов как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде.

Итак, можно сказать, что такафул-страхование представляет собой новое направление развития мирового страхового рынка. Несмотря на то, что его доля в общем объеме страховых операций пока незначительна, оно динамично развивается, предлагая страховую защиту в разных отраслях страхования. Это, по нашему мнению, вызывает необходимость более подробного ознакомления с принципами его организации.

            Основные принципы организации страхования методом такафула сами такафул-компании формулируют следующим образом:

            ♦ сотрудничество страхователей, направленное на достижения положительного результата для каждого из них;

            ♦ каждый страхователь уплачивает свою долю средств для оказания помощи тем страхователям, которые в ней нуждаются;

            ♦ убытки и ответственность распределяются между всеми страхователями – членами  такафул-организации;

            ♦ устраняется неопределенность в отношении пожертвования и компенсации.

Важным с точки зрения соблюдения исламских принципов является то, что такафул-компании инвестируют средства только в те виды бизнеса, которые не являются запрещенными в соответствии с законами шариата.

            Стороны-участники такафула обозначаются специфическими терминами, в которых, на наш взгляд, отражается разница в организационных принципах данной модели страхования и традиционной модели. Страховщик называется оператором, а страхователи – участниками такафула или инвесторами.              

            Кроме традиционных участников страхового рынка и органа, выполняющего регулирующие и надзорные функции по экономическим и юридическим вопросам, в функционировании и развитии рынка такафула важную роль играют советники по шариату (Shari’a advisors). Эти специалисты дают подтверждение того, что продукты, продаваемые такафул-компаниями и операции, производимые ими, не противоречат духу и букве шариата; подтверждают, что ожидания покупателей и акционеров, а также требования  регулятора на рынке такафула соответствуют этим принципам. 

  По мнению исламских ученых, классический договор такафула должен включать следующие моменты:

- специальный механизм обоюдного распределения рисков и предоставления взаимных гарантий;

- условия участия в договоре, где держатели полисов являются совладельцами такафул-фондов;

- условия управления, предоставляющие держателям полисов право участия в операциях и право контроля над счетами;

- условия инвестирования, касающиеся использования уплаченных участниками взносов в не запрещенной исламом деятельности;

- условия распределения результатов финансовой деятельности.

            Существует несколько организационных моделей такафула. Но во всех моделях присутствует, прежде всего,  концепция «табарру», что переводится как «дар, пожертвование». Это означает, что каждый страхователь, заключающий договор с такафул-организацией, должен иметь искреннее намерение оказать помощь другим страхователям данной организации, если они столкнутся с определенными рисками.[22] В подтверждение этих намерений участники  такафул-страхования  (т.е. страхователи одной страховой компании, страхующие однородные риски) подписывают соглашение об оказании финансовой помощи друг другу в случае возникновения определенных нужд, перечень которых определен в договоре, путем внесения средств в общий фонд (фонд табарру). Предоставляя объединенные гарантии друг другу, они сообща несут свои риски. Оператор не участвует в несении рисков участников, он только управляет такафул-фондами[23]

            Кроме концепции табарру, в основе деятельности такафул-организации  всегда лежит одна из двух моделей: мудараба  или  вакала; возможна  также их комбинация.[24]

            Термин «мудараба», по сути, означает «трастовое финансирование»[25]. В мусульманской традиции мудараба трактуется в том смысле, что  владелец некоторой суммы  средств предоставляет их лицу, обладающему возможностями и определенным предпринимательским талантом для их эффективного использования, с целью именно такого использования. При этом оговаривается процентное распределение дохода, который будет получен от использования этих средств, между лицом, предоставившим средства, и лицом, пустившим их в оборот. Если возникают убытки, их в соответствии с договором несет владелец капитала, а лицо, управлявшее средствами, не получает в таком случае никакого вознаграждения за свои усилия. При данном типе договора владелец средств не имеет контроля над управлением проектом.

Термин «вакала» (в буквальном переводе с арабского – полномочие) – означает договор, по которому одна сторона (доверитель) нанимает другую сторону (агента) для исполнения определенных поручений[26]. При этом агенты могут быть двух видов в зависимости от широты предоставленных им полномочий:

- агент, имеющий доверенность на осуществление ограниченного набора поручений;

- агент, которому разрешено действовать по его усмотрению.

Таким образом, в основе взаимоотношений между участником такафул-фонда (т.е. страхователем) и оператором (т.е. страховщиком) всегда присутствует две концепции, в соответствии с которыми строятся экономические отношения между ними. С одной стороны, это отношение пожертвования с целью помощи другим членам такафул-фонда при наступлении у них ущерба в результате страхового случая (концепция табарру). С другой – договор, предусматривающий передачу денежных средств в управление с целью последующего возврата средств, а возможно, и получения прибыли (мудараба или вакала). Сочетание этих двух концепций получает свое материальное воплощение в том, что взносы  каждого участника-страхователя после поступления к оператору распределяются  как минимум на два фонда.

Один фонд  - это всегда фонд табарру. Из него такафул-компания осуществляет выплаты своим клиентам при наступлении у них ущерба в результате страхового случая.  Доля средств каждого участника такафул-фонда, перчисляемая в фонд табарру, устанавливается с учетом вероятности наступления страхового случая, от которого он страхуется.[27]  При уплате страхового взноса страхователь теряет право собственности на ту часть средств, которая зачисляется в фонд табарру.

Второй фонд – это фонд мудараба либо фонд вакала, в зависимости от модели деятельности, выбранной оператором. Средства, зачисляемые в фонд мудараба, остаются в собственности страхователя. Он передает право распоряжения ими такафул-компании и получает от их вложения фиксированный доход  (с надбавками и дивидендами).[28]

Иногда такафул-компания образует три фонда. Например, Syarikat Takaful Malaysia Berhad  (STMB) формирует фонд общего такафула, фонд семейного такафула и фонд пайщиков. Из последнего фонда выплачивается прибыль участникам  в соответствии с моделью мудараба[29].

            В модели мудараба, которая используется в основном в Азиатско-Тихоокеанском регионе, страхователи получают прибыль на свою часть вложений только, если прибыль получает такафул-компания в целом. Пропорции, в соответствии с которыми происходит распределение прибыли, определяются заранее. В соответствии с этим формируется прибыль  самой компании. Шариатский комитет заранее одобряет предложенное  разделение на доли на каждый следующий год. Основная часть расходов производится за счет страхователей (при этой модели их нередко называют также акционерами)[30].

Например, на информационном сайте малайзийского такафул-страхования разъясняется, что при автотакафуле в соответствии с договором страхователь  имеет право на получение части прибыли, если в течение срока действия этого договора у него не возникает права на получение компенсации ущерба. Если же происходит страховой случай, то страхователь получает страховое возмещение из фонда табарру[31]. 

             В Саудовской Аравии в соответствии с мнением большинства современных  мусульманских экспертов предпочтительной считается  модель, комбинирующая принципы   мудараба и вакала. В этом случае страхователи называются акционерами такафул-компании. Управление всей компанией осуществляет от имени акционеров специальный руководящий орган. Разделение капитала на доли не происходит[32].

            В других исламских странах законодательные рамки  обычно не разрешают применение комбинированной модели, и  такафул-компании действуют либо на принципах мудараба (например, в Малайзии), либо на принципах вакала (как в странах Ближнего Востока).

Представители российской страховой науки высказывают различные взгляды на сущность такафула как метода создания страховой защиты. Например, С.Г. Скакун безоговорочно относит такафул к взаимному страхованию.[33]

            По мнению Р.И. Беккина такафул может иметь форму и взаимного, и коммерческого страхования. Он отмечает, что схема отношений, существующая при такафул-страховании, «не позволяет однозначно определить такафул в качестве исламского варианта взаимного (кооперативного) страхования или коммерческого страхования. В зависимости от уровня развития производительных сил и производственных отношений в каждой отдельно взятой стране такафул может быть представлен в форме взаимного либо коммерческого страхования» [34]. К сожалению, автор не поясняет, на основании каких именно признаков такафул-страхование в каждом конкретном случае может быть отнесено к коммерческому или к взаимному. 

            Еще один российский исследователь такафула Э. Гильманов[35]  выделяет две модели такафула:

            - некоммерческий такафул;

            - такафул с элементами инвестиционной деятельности.

            При этом  второй случай предусматривает, по мнению исследователя, существование двух обособленных, но взаимосвязанных структур: такафул-оператора и такафул-компании. В первом случае  указывается, что  такафул может представлять собой единое юридическое лицо в виде кооператива или фонда; его управление осуществляется организаторами или владельцами.

            Авторы исследований о такафуле приводят схемы организационно-финансового устройства  такафул-компаний. Например, в аналитическом документе компании PricewaterhouseCoopers  приводятся три схемы: для модели мудараба, для модели вакала и для смешанной модели.[36]  В исследовании такафула, изданном в Лононе в 2007 г., представлены 2 схемы осуществления страхования жизни: на основе принципа мудараба и на основе принципа вакала.[37] Российский исследователь Э.Гильманов представляет одну схему организации такафул-компании[38], не определяя, какая именно модель исламского страхования – модель мудараба или модель вакала – лежит в основе данной схемы.

            Наибольший интерес с точки зрения изучения организационно-экономических особенностей такафула представляют, на наш взгляд, схемы, помещенные в британском издании. В них четко указано, что в любой модели взносы участников идут в фонд табарру, а также еще в один или два фонда. В других названных  схемах такое разделение не просматривается.      

            По нашему мнению, обязательное объединение  части средств участников такафула  в фонде табарру, предназначенном для выплаты страхового возмещения, и несение рисков  участниками такафул-страхования  сообща, по существу является организацией страховой защиты методом  взаимного страхования, однако с некоторой спецификой. Участники такафул-фонда не участвуют в управлении компанией и фондом. Полномочия по управлению делегируются такафул-опрератору, который несет ответственность за подбор участников такафул-фонда (иными словами, за селекцию рисков, принимаемых на страхование), за сбор и распределение такафул-взносов. 

            Часть средств страхователей, за вычетом суммы, зачисляемой в фонд табарру, передается такафул-оператору в оперативное управление. В разных моделях различается только тип договора, который конкретизирует права оператора и участника такафула. Важным моментом является то, что при этом участники не теряют право собственности на средства, поступающие в фонда мудараба или вакала. В связи с этим они также имеют право на получение определенной части прибыли, полученной от инвестирования этих средств. 

            Очевидно, что передача средств в оперативное управление по своей сути не является отношением по созданию страховой защиты. Оператор при этом не принимает на себя риски участника, как это происходит в коммерческом страховании.  Он лишь обеспечивает инвестирование средств участника и обещает выплатить ему определенную долю премии.  Поэтому все же некорректно говорить о том, что в рамках такафула  страховая защита может создаваться методом коммерческого страхования. Здесь присутствует коммерческая деятельность, но она связана с размещением средств участников такафула (напомним, что их нередко называют инвесторами), а не со страховыми отношениями.

            Поэтому, с нашей точки зрения, рассмотрение такафула как одной из разновидностей взаимного страхования вполне обоснованно. Необходимо, однако, отметить, что эта разновидность обладает рядом специфических черт. Во-первых, отношения по взаимному страхованию здесь неразрывно связаны с отношениями по передаче части средств страхователей в оперативное управление такафул-компании (т.е. страховщику). Во-вторых, участник такафула практически всегда получает определенную   выплату от такафул-оператора. Но экономическая природа такой выплаты может быть двух видов. При наступлении страхового случая страхователь получает страховое возмещение, но в соответствии с договором теряет право на получение прибыли на средства, находящиеся в оперативном управлении. Если страховой случай не наступил, и страхователь не имеет права на получение страхового возмещения, то он приобретает право на получение доли прибыли (как правило, заранее утвержденную исламским наблюдательным комитетом) на ту часть средств, которая находится в оперативном управлении. В-третьих, если размещение средств, переданных в оперативное управление, было неэффективным,  инвестиции оказались бесприбыльными или убыточными, убыток несет инвестор (т.е. страхователь). В этом случае он не получит выплату от оператора. Но получение страхового возмещения  должно произойти в обычном порядке, если у страхователя возникнет такое право.           

             Р.И.Беккин отмечает, что такафул - это не страховой продукт, а альтернативная система страхования[39]. Представляется, что с организационно-экономической точки зрения такафул можно трактовать как особую форму организации страховой защиты, главным признаком которой является взаимосвязь принципов взаимного страхования с принципами передачи средств в доверительное управление. Такое сочетание позволяет страхователю по истечении срока действия договора с высокой долей вероятности (по утверждению такафул-компаний – всегда) получить определенную выплату от такафул-оператора.

            Изучение различных аспектов такафул-страхования  и возможностей его применения в российской практике, безусловно, представляет интерес. Оно позволит расширить перечень организационно-правовых форм субъектов бизнеса, действующих на отечественном страховом рынке, что будет соответствовать тенденциям развития мирового рынка страховых услуг.